Tôi có thể tự làm sổ sách

KẾ TOÁN & KÊ KHAI THUẾ
HỘ KINH DOANH

của tôi để giảm thiểu chi phí không?

HOTLINE

0969 06 16 16

Việc cần làm khi chuyển sang kê khai

Kiểm kê tồn kho

Kiểm tra và ghi chép số lượng hàng tồn. Đặt mã hàng hóa và xác định giá vốn bình quân chính xác làm số liệu đầu kỳ.

Hóa đơn điện tử

Xác định doanh thu thực tế để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Thiết lập quy trình kiểm tra hóa đơn đầu vào hàng ngày.

Tài khoản ngân hàng

Mở tài khoản ngân hàng riêng cho Hộ kinh doanh nhằm tách biệt dòng tiền cá nhân, quản lý tài chính minh bạch.

Văn bản Pháp luật cần cập nhật

Thông tư 152/2025/TT-BTC: Hướng dẫn chế độ sổ sách kế toán. (Xem )
Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế. (Xem )
Nghị định 141/2026/NĐ-CP: SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 68/2026/NĐ-CP. (Xem )
So sánh Nghị định 68 & 141/2026/NĐ-CP. (Xem )
Thông tư 18/2026/TT-BTC: Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế. (Xem )
Thông tư 50/2026/TT-BTC: SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 18/2026/TT-BTC. (Xem )
Thông tư 20/2026/TT-BTC: Quy định về chứng từ mua vào không có hóa đơn. (Xem )

Đối tượng khai thuế theo quý

1-50

TỶ ĐỒNG / NĂM

Xác định ngưỡng doanh thu định mức

Theo sửa đổi mới nhất, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm liền trước từ 1 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng sẽ thuộc diện thực hiện kê khai và nộp thuế theo quý.

Ngoại lệ: Trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng, người nộp thuế không cần khai theo quý mà chỉ thực hiện thông báo một lần trong năm tài chính.

Bán hàng trên nhiều nền tảng (Đa kênh)

Nguyên tắc kê khai đa kênh sàn TMĐT

Toàn bộ doanh thu phát sinh trên các sàn thương mại điện tử sẽ do sàn tự động cấu hình kê khai và nộp thuế thay (không phân bổ số thuế đó về cho hộ tự khai).

Trách nhiệm của HKD: Cuối năm, hộ kinh doanh có trách nhiệm tổng hợp toàn bộ doanh thu tại cửa hàng và doanh thu do các sàn đã khấu trừ để làm căn cứ quyết toán thuế TNCN.

Nếu bán hàng trên 3 nền tảng khác nhau hoặc tổng doanh thu vượt 3 tỷ đồng, cá nhân bắt buộc phải tự nộp hồ sơ quyết toán độc lập.

Thuế suất thuế GTGT phân theo Ngành nghề

Nhóm ngành nghề kinh doanh	Thuế suất GTGT
Phân phối, cung cấp các loại hàng hóa thương mại	1%
Dịch vụ, thi công xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL	3%
Các hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực khác	2%

* Lưu ý: Lĩnh vực đặc thù bao gồm giáo dục (dạy học), y tế chăm sóc sức khỏe, sản phẩm nông nghiệp thô chưa qua chế biến sâu sẽ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Thuế suất TNCN tính theo phần trăm Doanh thu

Danh mục ngành nghề hoạt động	Thuế suất TNCN
Phân phối, bán buôn bán lẻ hàng hóa	0,5%
Cung ứng dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2%
Sản xuất gia công, vận tải tải trọng, xây dựng có bao thầu vật tư	1,5%
Hoạt động kinh doanh nội dung số (quảng cáo trực tuyến, giải trí, gaming...)	5%
Làm đại lý độc quyền bảo hiểm, xổ số kiến thiết, kinh doanh đa cấp (từ cấp 5)	5%

Thuế suất TNCN áp dụng theo Thu nhập thực tế

Tổng mức Doanh thu xác định trong 1 năm	Thuế suất theo Thu nhập
Doanh thu phát sinh từ trên 1 tỷ đồng đến mức ≤ 3 tỷ đồng	15%
Doanh thu phát sinh từ trên 3 tỷ đồng đến mức ≤ 50 tỷ đồng	17%
Doanh thu đạt ngưỡng quy mô lớn trên 50 tỷ đồng	20%

Biểu thuế này chỉ áp dụng đối với các hộ kinh doanh có quy mô tài chính lớn hoặc chủ động đăng ký lựa chọn nộp thuế dựa trên kết quả lợi nhuận ròng thực tế (Thu nhập tính thuế = Doanh thu thực tế - Chi phí hợp lý có chứng từ).

Quy định phân nhóm Kế toán và Thuế

Nhóm	Ngưỡng Doanh thu năm	Phương pháp Quản lý Thuế	Mẫu sổ sách
Nhóm 1	Doanh thu dưới hoặc bằng ≤ 1 tỷ	Miễn chịu thuế GTGT/TNCN (hoặc áp thuế khoán)	S1a-HKD
Nhóm 2	Doanh thu từ 1 tỷ đến dưới ≤ 3 tỷ	Nộp thuế trực tiếp theo tỷ lệ % cố định trên doanh thu	S2a-HKD
Nhóm 3	Doanh thu quy mô lớn vượt > 3 tỷ	Bắt buộc nộp thuế tính theo Thu nhập thực tế thu được	S2b, c, d-HKD

* Quy tắc dịch chuyển: Đối với các hộ thuộc Nhóm 2, nếu trong vòng 2 năm liên tiếp có doanh thu thực tế vượt ngưỡng 3 tỷ đồng thì sang năm thứ 3 bắt buộc phải tự động chuyển đổi lên hệ thống quản lý của Nhóm 3.

Quy trình Kê khai và Nộp thuế TNCN

Hộ kinh doanh được quyền chủ động lựa chọn một trong hai hình thức: Nộp theo tỷ lệ % doanh thu hoặc nộp dựa trên lợi nhuận (thu nhập) thực tế.
Bắt buộc phải lập tờ khai và tạm nộp số tiền thuế TNCN phát sinh theo định kỳ hàng quý.
Kiểm soát tổng số tiền thuế đã tạm nộp qua 4 quý không được phép thấp hơn số thuế thực tế phải nộp khi chốt quyết toán cả năm.
Nếu số tạm nộp thấp hơn, HKD phải đi nộp bù phần chênh lệch và không bị phạt tính tiền chậm nộp nếu thực hiện trước ngày hết hạn.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Lộ trình triển khai áp dụng quy định mới

Tháng 01/2026

Thông tư 152 chính thức có hiệu lực. Toàn bộ hộ kinh doanh bắt đầu áp dụng đồng bộ hệ thống sổ sách kế toán mới.

Tháng 03/2026

Nghị định 68 có hiệu lực thi hành, áp dụng khung chính sách thuế và phương thức tính toán mới cho hộ kê khai.

Tháng 04/2026

Hạn chót để người nộp thuế gửi văn bản thông báo lựa chọn phương pháp tính thuế (Doanh thu hay Thu nhập) cho năm 2026.

Định kỳ Quý

Nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế tạm tính chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

GIẢI ĐÁP & HỖ TRỢ

Chuyển đổi số kế toán hộ kinh doanh chưa bao giờ dễ dàng đến thế. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn!

PHẦN MỀM KẾ TOÁN GIA HÂN

www.giahansoft.com | trogiup@giahansoft.com

Đơn vị cung cấp giải pháp quản trị tài chính và số hóa hàng đầu cho Khối Hộ Kinh Doanh Việt Nam

KẾ TOÁN & KÊ KHAI THUẾHỘ KINH DOANH